初级会计师经济法基础常考知识点：税法要素

知识考点：

税法要素一般包括纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等。

1.纳税义务人是指依法“直接”负有纳税义务的自然人、法人和其他组织。扣缴义务人是税法规定的，负有代扣税款并向国库交纳义务的单位。

2.征税对象。不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。

3.税目是征税对象的具体化。

4.税率是计算税额的尺度，是税收法律制度中的“核心要素”我国现行的税率主要有：比例税率、定额税率、累进税率。

5.计税依据是指计算应纳税额的依据或标准，一般有两种：从价计征、从量计征。

6.税收优惠是国家对某些纳税人和征税对象给予“鼓励”和“照顾”的特殊规定。主要包括减税和免税、起征点、免征额。

注意：征税对象的数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就其全部数额征税。